PENGARUH RISIKO LIKUIDITAS DAN RISIKO KREDIT TERHADAP EFISIENSI OPERASIONAL DENGAN CAPITAL ADEQUACY RATIO SEBAGAI INTERVENING PADA PERUSAHAAN SUBSEKTOR PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2019-2023
DOI:
https://doi.org/10.31539/costing.v8i1.14328Keywords:
Risiko Likuiditas, Risiko Kredit, Efisiensi Operasional, Capital Adequacy Ratio.Abstract
Peningkatan rasio BOPO tahun 2019-2020 mencerminkan perusahaan tidak efisien karena krisis global akibat Covid-19. Penelitian ini mengkaji pengaruh risiko likuiditas yang diukur dengan Loan to Deposit Ratio (LDR) dan risiko kredit yang diukur dengan Non Performing Loan (NPL) terhadap efisiensi operasional yang diukur dengan Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) dengan Capital Adequacy Ratio (CAR) sebagai intervening. Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif deskriptif dan kausal bersumber dari laporan keuangan. Dari 47 perusahaan perbankan di BEI periode 2019-2023, terpilih 32 perusahaan sebagai sampel menggunakan purposive sampling. Analisis data menggunakan data panel dengan alat bantu statistik E-views 10. Temuan dari penelitian ini risiko likuiditas berpengaruh negatif terhadap efisiensi operasional, sementara risiko kredit berpengaruh positif terhadap efisiensi operasional. Risiko likuiditas berpengaruh positif terhadap CAR, sementara risiko kredit berpengaruh negatif terhadap CAR. kemudian CAR berpengaruh positif terhadap efisiensi operasional dan dapat memediasi pengaruh risiko likuiditas, tetapi tidak dapat memediasi pengaruh risiko kredit terhadap efisiensi operasional.
References
Afkar, T. (2017). Analisis pengaruh kredit macet dan kecukupan likuiditas terhadap efisiensi biaya operasional bank umum syariah di indonesia. Asian Journal of Innovation and Enterprenreurship, 2(2), 177–192. https://doi.org/10.20885/ajie.vol2.iss2.art8
Ahdiat, A. (2024). Aset sektor keuangan Indonesia. Databoks.
Annur, C. M. (2024). Sektor penopang perekonomian Indonesia. Databoks.
Aji, I. K., & Manda, G. S. (2018). Pengaruh risiko kredit dan risiko likuiditas terhadap profitabilitas bank. Jurnal Ilmiah Manajemen Kesatuan, 6(3), 131–138. https://doi.org/10.37641/jimkes.v6i3.294
Basuki, A.T., & Yuliadi, I. (2014). Electronic data processing.
Budianto, E. W. H., & Dewi, N. D. T. (2023). Pemetaan penelitian rasio net operating margin pada perbankan syariah: studi bibliometrik vosviewer dan literature review. Ecobankers: Journal of Economy and Banking, 4(2), 84–94. https://journal.bungabangsacirebon.ac.id/index.php/EcoBankers/article/view/872
Candra, S., & Yulianto, A. (2015). Analisis rasio keuangan terhadap tingkat efisiensi bank umum syariah (two stage sfa). Accounting Analysis Journal, 4(4), 1–9. http://journal.unnes.ac.id/sju/index.php/aa
Caraka, R. E. (2017). Pengantar spasial data panel.
Chowdhury, M. A. I., Uddin, M. S., Ahmmed, M., Hassan, M. R., & Kabir, M. J. (2023). Potential risks of liquidity and credit affecting the efficiency of islamic banks in bangladesh. Cogent Economics and Finance, 11(1). https://doi.org/10.1080/23322039.2023.2209950
Damar, N. D., Kumaat, R. J., & Mandeij, D. (2021). Analisis tingkat efisiensi bank umum di indonesia. Jurnal Berkala Ilmiah Efisiensi Volume. 21(7), 36–47.
Dewi, A. R., & Yadnya, I. P. (2017). Rentabilitas terhadap rasio kecukupan modal. Jurnal Manajemen Unud, 1–30.
Firdausy. (2015). Peran sektor keuangan terhadap perekonomian Indonesia
Haryanto, S. (2018). Determinan efisiensi bank : analisis bank di indonesia. Accounting and Financial Review 1(1), 46–52. https://doi.org/26.82017/JKP.2017.001
Istinfarani, S., & Azmi, F. (2020). Faktor penentu tingkat efisiensi kinerja perbankan. Jurnal Akuntansi Dan Pajak, 20(2). https://doi.org/10.29040/jap.v20i2.800
Jensen, C., & Meckling, H. (1976). Theory of the firm : managerial behavior , agency costs and ownership structure. 3, 305–360.
Maharudin, D., & Adityawarman (2018). Analisis pengaruh risiko pembiayaan, risiko operasional, dan risiko likuiditas terhadap tingkat efisiensi perbankan syariah di indonesiatahun 2013-2017. Journal of Accounting, Volume 7,(2010), 1–11.
Maulana, H R. Oktaviani, Y. Novida, I. Aminudin. Husnayetti. Risfalefriadi, A. (2023). Pengungkapan tanggung jawab sosial bank umum di indonesia. Jurnal Maneksi VOL 12, No.1, 11(1), 58–70. https://ejournal-polnam.ac.id/index.php/JurnalManeksi/article/view/1401/632
Muhamad (2018). Analisa pengaruh capital adequacy rasio terhadap return on aset. Jurnal iain kediri.
Novitasari, R. (2016). Pengaruh risiko usaha terhadap capital adequacy ratio pada bank umum swasta. STIE Perbanas Surabaya.1–15.
Prameswari, A. A. A. P., & Rahyuda, H. (2024). Pengaruh likuiditas dan risiko kredit terhadap profitabilitas dengan kecukupan modal sebagai variabel mediasi. Buletin Studi Ekonomi
Perwitaningtyas, G. A., & Pangestuti, I. R. D. (2015). Faktor-faktor yang mempengaruhi efisiensi bank di indonesia periode tahun 2008-2012. Diponegoro Journal of Management, 4, 1–14. http://ejournal-s1.undip.ac.id/index.php/dbr
Rahmah, N. A., & Kusbandiyah, A. (2011). Effect of banks performance to the islamic banks profitability. Advanced Science Letters, 24(1), 159–162. https://doi.org/10.1166/asl.2018.11945
Rianto, L., & Salim, S. (2020). Pengaruh roa, ldr, nim, dan npl terhadap capital adequacy ratio (car). Jurnal Paradigma Akuntansi, 2(3), 1114. https://doi.org/10.24912/jpa.v2i3.9537
Sahir, S. H. (2022). Metodologi penelitian.
Sari, R., & Syafitri, L. (2022). Analisis kinerja perbankan di masa pandemi covid 2019. Riset, Ekonomi, Akuntansi Dan Perpajakan (Rekan), 3(2), 137–146. https://doi.org/10.30812/rekan.v3i2.2375
Sarjana, S., Nardo, R., Hartono, R., Siregar, Z. H., Irmal., Soholauw, M. I., Wahyuni, S., Rasyid, A., Djaha, Z. A., & Badrianto, Y. (2022). Manajemen Risiko.
Silitonga, R. N., & Manda, G. S. (2022). Pengaruh risiko kredit dan risiko likuiditas terhadap kinerja keuangan pada bank bumn periode 2015-2020. Jurnal Maksipreneur: Manajemen, Koperasi, Dan Entrepreneurship, 12(1), 22. https://doi.org/10.30588/jmp.v12i1.948
Supartoyo, Y. H., Juanda, B., Firdaus, M., & Effendi, J. (2018). Pengaruh sektor keuangan bank perkreditan rakyat terhadap perekonomian regional wilayah sulawesi. Kajian Ekonomi Dan Keuangan.
Supeno, W. (2019). Analisis efisiensi bopo terhadap laba bersih
pada bpr. Jurnal Kajian Ilmiah, 19(2), 182–194. http://jurnal.ubharajaya.ac.id/index.php/kajianilmiah/article/view/460
. Tania, T., Lakoni, I., & Puspita, V. (2023). Pengaruh risiko likuiditas (ldr) dan profitabilitas (roa) terhadap capital adequacy ratio (car) pada perusahaan perbankan bumn yang terdaftar di bursa efek indonesia periode (2018-2022). Primanomics : Jurnal Ekonomi & Bisnis, 21(3), 136–146. https://doi.org/10.31253/pe.v21i3.2138
Perwitaningtyas, G. A., & Pangestuti, I. R. D. (2015). Faktor-faktor yang mempengaruhi efisiensi bank di indonesia periode tahun 2008-2012. Diponegoro Journal of Management, 4, 1–14. http://ejournal-s1.undip.ac.id/index.php/dbr
Putri, N. P. S. W., & Dana, I. M. (2018). Pengaruh npl, likuiditas, dan rentabilitas terhadap car pada bpr konvensional skala nasional di indonesia. E-Jurnal Manajemen Universitas Udayana, 7(4), 1862. https://doi.org/10.24843/ejmunud.2018.v07.i04.p06
Prameswari, A. A. A. P., & Rahyuda, H. (2024). Pengaruh likuiditas dan risiko kredit terhadap profitabilitas dengan kecukupan modal sebagai variabel mediasi. Buletin Studi Ekonomi, 29(01), 50. https://doi.org/10.24843/bse.2024.v29.i01.p05\
Ahdiat, A. (2024). Aset sektor keuangan Indonesia. Databoks.
Annur, C. M. (2024). Sektor penopang perekonomian Indonesia. Databoks.
Aji, I. K., & Manda, G. S. (2018). Pengaruh risiko kredit dan risiko likuiditas terhadap profitabilitas bank. Jurnal Ilmiah Manajemen Kesatuan, 6(3), 131–138. https://doi.org/10.37641/jimkes.v6i3.294
Basuki, A.T., & Yuliadi, I. (2014). Electronic data processing.
Budianto, E. W. H., & Dewi, N. D. T. (2023). Pemetaan penelitian rasio net operating margin pada perbankan syariah: studi bibliometrik vosviewer dan literature review. Ecobankers: Journal of Economy and Banking, 4(2), 84–94. https://journal.bungabangsacirebon.ac.id/index.php/EcoBankers/article/view/872
Candra, S., & Yulianto, A. (2015). Analisis rasio keuangan terhadap tingkat efisiensi bank umum syariah (two stage sfa). Accounting Analysis Journal, 4(4), 1–9. http://journal.unnes.ac.id/sju/index.php/aa
Caraka, R. E. (2017). Pengantar spasial data panel.
Chowdhury, M. A. I., Uddin, M. S., Ahmmed, M., Hassan, M. R., & Kabir, M. J. (2023). Potential risks of liquidity and credit affecting the efficiency of islamic banks in bangladesh. Cogent Economics and Finance, 11(1). https://doi.org/10.1080/23322039.2023.2209950
Damar, N. D., Kumaat, R. J., & Mandeij, D. (2021). Analisis tingkat efisiensi bank umum di indonesia. Jurnal Berkala Ilmiah Efisiensi Volume. 21(7), 36–47.
Dewi, A. R., & Yadnya, I. P. (2017). Rentabilitas terhadap rasio kecukupan modal. Jurnal Manajemen Unud, 1–30.
Firdausy. (2015). Peran sektor keuangan terhadap perekonomian Indonesia
Haryanto, S. (2018). Determinan efisiensi bank : analisis bank di indonesia. Accounting and Financial Review 1(1), 46–52. https://doi.org/26.82017/JKP.2017.001
Istinfarani, S., & Azmi, F. (2020). Faktor penentu tingkat efisiensi kinerja perbankan. Jurnal Akuntansi Dan Pajak, 20(2). https://doi.org/10.29040/jap.v20i2.800
Jensen, C., & Meckling, H. (1976). Theory of the firm : managerial behavior , agency costs and ownership structure. 3, 305–360.
Maharudin, D., & Adityawarman (2018). Analisis pengaruh risiko pembiayaan, risiko operasional, dan risiko likuiditas terhadap tingkat efisiensi perbankan syariah di indonesiatahun 2013-2017. Journal of Accounting, Volume 7,(2010), 1–11.
Maulana, H R. Oktaviani, Y. Novida, I. Aminudin. Husnayetti. Risfalefriadi, A. (2023). Pengungkapan tanggung jawab sosial bank umum di indonesia. Jurnal Maneksi VOL 12, No.1, 11(1), 58–70. https://ejournal-polnam.ac.id/index.php/JurnalManeksi/article/view/1401/632
Muhamad (2018). Analisa pengaruh capital adequacy rasio terhadap return on aset. Jurnal iain kediri.
Novitasari, R. (2016). Pengaruh risiko usaha terhadap capital adequacy ratio pada bank umum swasta. STIE Perbanas Surabaya.1–15.
Prameswari, A. A. A. P., & Rahyuda, H. (2024). Pengaruh likuiditas dan risiko kredit terhadap profitabilitas dengan kecukupan modal sebagai variabel mediasi. Buletin Studi Ekonomi
Perwitaningtyas, G. A., & Pangestuti, I. R. D. (2015). Faktor-faktor yang mempengaruhi efisiensi bank di indonesia periode tahun 2008-2012. Diponegoro Journal of Management, 4, 1–14. http://ejournal-s1.undip.ac.id/index.php/dbr
Rahmah, N. A., & Kusbandiyah, A. (2011). Effect of banks performance to the islamic banks profitability. Advanced Science Letters, 24(1), 159–162. https://doi.org/10.1166/asl.2018.11945
Rianto, L., & Salim, S. (2020). Pengaruh roa, ldr, nim, dan npl terhadap capital adequacy ratio (car). Jurnal Paradigma Akuntansi, 2(3), 1114. https://doi.org/10.24912/jpa.v2i3.9537
Sahir, S. H. (2022). Metodologi penelitian.
Sari, R., & Syafitri, L. (2022). Analisis kinerja perbankan di masa pandemi covid 2019. Riset, Ekonomi, Akuntansi Dan Perpajakan (Rekan), 3(2), 137–146. https://doi.org/10.30812/rekan.v3i2.2375
Sarjana, S., Nardo, R., Hartono, R., Siregar, Z. H., Irmal., Soholauw, M. I., Wahyuni, S., Rasyid, A., Djaha, Z. A., & Badrianto, Y. (2022). Manajemen Risiko.
Silitonga, R. N., & Manda, G. S. (2022). Pengaruh risiko kredit dan risiko likuiditas terhadap kinerja keuangan pada bank bumn periode 2015-2020. Jurnal Maksipreneur: Manajemen, Koperasi, Dan Entrepreneurship, 12(1), 22. https://doi.org/10.30588/jmp.v12i1.948
Supartoyo, Y. H., Juanda, B., Firdaus, M., & Effendi, J. (2018). Pengaruh sektor keuangan bank perkreditan rakyat terhadap perekonomian regional wilayah sulawesi. Kajian Ekonomi Dan Keuangan.
Supeno, W. (2019). Analisis efisiensi bopo terhadap laba bersih
pada bpr. Jurnal Kajian Ilmiah, 19(2), 182–194. http://jurnal.ubharajaya.ac.id/index.php/kajianilmiah/article/view/460
. Tania, T., Lakoni, I., & Puspita, V. (2023). Pengaruh risiko likuiditas (ldr) dan profitabilitas (roa) terhadap capital adequacy ratio (car) pada perusahaan perbankan bumn yang terdaftar di bursa efek indonesia periode (2018-2022). Primanomics : Jurnal Ekonomi & Bisnis, 21(3), 136–146. https://doi.org/10.31253/pe.v21i3.2138
Perwitaningtyas, G. A., & Pangestuti, I. R. D. (2015). Faktor-faktor yang mempengaruhi efisiensi bank di indonesia periode tahun 2008-2012. Diponegoro Journal of Management, 4, 1–14. http://ejournal-s1.undip.ac.id/index.php/dbr
Putri, N. P. S. W., & Dana, I. M. (2018). Pengaruh npl, likuiditas, dan rentabilitas terhadap car pada bpr konvensional skala nasional di indonesia. E-Jurnal Manajemen Universitas Udayana, 7(4), 1862. https://doi.org/10.24843/ejmunud.2018.v07.i04.p06
Prameswari, A. A. A. P., & Rahyuda, H. (2024). Pengaruh likuiditas dan risiko kredit terhadap profitabilitas dengan kecukupan modal sebagai variabel mediasi. Buletin Studi Ekonomi, 29(01), 50. https://doi.org/10.24843/bse.2024.v29.i01.p05\
Downloads
Published
2025-01-30
Issue
Section
Articles
