ANALISIS PENGARUH RASIO KEUANGAN TERHADAP KINERJA KEUANGAN PERBANKAN

Authors

Paradito Silverio Universitas Muhammadiyah Surakarta
Suyatmin Waskito Adi Universitas Muhammadiyah Surakarta

DOI:

Keywords:

ROA, CAR, NPL, LDR, NIM, BOPO, Kinerja Keuangan

Abstract

This study aims to analyze the effect of financial ratios on the financial performance of banks listed on the Indonesia Stock Exchange (IDX) during the period 2021–2024. Financial performance is measured using Return on Assets (ROA), while the financial ratios used include Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR), Net Interest Margin (NIM), and Operating Costs to Operating Income (BOPO). The research method used is quantitative with an associative approach. The data used are secondary data in the form of annual financial reports from 43 banking companies selected through a purposive sampling method, resulting in 172 observations during the study period. The data analysis technique was carried out using multiple linear regression tests using SPSS software. The results of the study showed that partially the NPL, LDR, and BOPO variables had a significant effect on ROA. While the CAR and NIM variables did not have a significant effect on ROA. Simultaneously, all independent variables have a significant effect on ROA with a significance value of 0.001 and an Adjusted R Square value of 0.806, which means that the model can explain the dependent variable by 80.6%. This finding indicates that certain financial ratios can be used as important indicators in assessing the financial performance of banking in Indonesia.

References

Agatha, R. C., & Priana, W. (2020). Analisis Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Loan To Deposit Ratio (LDR), Dan Suku Bunga Kredit Konsumsi Terhadap Penyaluran Kredit Pemilikan Rumah (KPR) Bank BTN. OECONOMICUS Journal of Economics, 4(2), 89–103. https://doi.org/10.15642/oje.2020.4.2.89-103

Al, H., Al, H., Soleh, A., & Abi, Y. I. (2023). Pengaruh Beban Kerja Dan Disiplin Kerja Terhadap Kinerja Karyawan Bank Bengkulu Cabang Manna. 2(1), 15–28. https://doi.org/https://doi.org/10.37676/mude.v2i1.3598

Amanah, R., Atmanto, D., & Azizah, D. F. (2012). Pengaruh Rasio Likuiditas dan Rasio Profitabilitas Terhadap Harga Saham (Studi pada Perusahaan Indeks LQ45 Periode 2008-2012). Jurnal Administrasi Bisnis, Vol. 12(1), 2. https://www.academia.edu/download/57986284/83167-ID-pengaruh-rasio-likuiditas-dan-rasio-prof.pdf

Anton, A., Purnama, I., & Sunaryo, J. (2021). Analisis Pengaruh CAR, BOPO, LDR, dan NIM Terhadap ROA Bank Yang Terdaftar Di BEI Tahun 2015-2019. Jurnal BANSI - Jurnal Bisnis Manajemen Akutansi, 1(1), 60–74. https://doi.org/10.58794/bns.v1i1.38

Ariyanto, T. (2011). Faktor Penentu Net Interest Margin Perbankan Indonesia. Finance and Banking Journal, 13(1), 34–46. http://library.perbanasinstitute.ac.id/jurnal/artikel/vol13_no1_juni2011_art_03.PDF

Azlan, M., Pernanda, H., & Julianto, P. (2023). PENGARUH IMPLEMENTASI MANAJEMEN PERPUSTAKAAN TERHADAP KEPUASAN PENGUNJUNG PEMUSTAKA PADA DINAS PERPUSTAKAAN DAN KEARSIPAN KOTA SUNGAI PENUH. Jurnal Administrasi Nusantara Maha (JAN Maha), 756–765. https://lppmstianusa.com/ejurnal/index.php/janmaha/article/view/770

Dewanti, A. S., Rate, P. Van, & Untu, V. N. (2022). Pengaruh Car, Ldr, Npl, Dan Bopo Terhadap Roa Pada Bpr Konvensional Di Surakarta Periode 2015-2020. Jurnal EMBA : Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis dan Akuntansi, 10(3), 246. https://doi.org/10.35794/emba.v10i3.41956

Dewi, M. (2017). Penggunaan Analisis Rasio Likuiditas dan Solvabilitas untuk Mengukur Kinerja Keuangan di PT. Aneka Tambang Tbk. Jurnal Penelitian Ekonomi Akuntansi (JENSI), 1(1), 44–48. https://doi.org/https://doi.org/10.33059/jensi.v1i2.403

Dini, N., & Manda, G. S. (2020). Pengaruh Car, Npl, Nim, Bopo, Ldr Dan Suku Bunga Sbi Terhadap Roa Bank Bumn Periode Tahun 2009-2018. E-Jurnal Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana, 9, 899. https://doi.org/10.24843/eeb.2020.v09.i09.p05

Edwar Yokeu Bernardin, D. (2016). Pengaruh Car Dan Ldr Terhadap Return on Assets. IV(2), 232–241. http://ejournal.bsi.ac.id/ejurnal/index.php/ecodemica

Fahmi, I. (2011). Analisis Kinerja Keuangan Dalam Perspektif Rasio Likuiditas Pada Keputusan Sebelum Dan Sesudah Right Issue. Gema, II(2), 11–23. https://www.jurnal.gentiaras.ac.id/index.php/Gema/article/view/187

Fibriyanti, Y. V., & Nurcholidah, L. (2020). Pengaruh CAR, NPL, NIM, BOPO Dan LDR Terhadap Profitabilitas Bank Umum Swasta Nasional Devisa. Jurnal Sains Sosio Humaniora, 4(2), 344–350. https://doi.org/10.22437/jssh.v4i2.10863

Haryanto, S. B., & Widyarti, E. T. (2017). Analisis Pengaruh NIM, NPL, BOPO, BI Rate dan CAR Terhadap Penyaluran Kredit Bank Umum Go Public Periode 2012-2016. Journal of Management, 6(4), 1–11.

Hasibuan, V., AR, M., & NP, N. (2016). Pengaruh Earning Per Share (EPS) terhadap Harga Saham menurut fahmi. Jurnal Administrasi Bisnis S1 Universitas Brawijaya, 39(22), 139–147. https://www.neliti.com/publications/87418/pengaruh-leverage-dan-profitabilitas-terhadap-nilai-perusahaan-studi-pada-perusa

Hidayat, R., Lubis, F. R. A., & Salim, A. (2022). Analisis Rasio NIM, BOPO, NPL dan LDR terhadap ROA Bank Rakyat Indonesia Tahun 2009-2020. Jurnal Simki Economic, 5(1), 39–49. https://doi.org/10.29407/jse.v5i1.130

Indrawan, B., & Kaniawati Dewi, R. (2020). Pengaruh Net Interest Margin (NIM) Terhadap Return on Asset (ROA) Pada PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Barat Dan Banten Tbk Periode 2013-2017. Jurnal E-Bis (Ekonomi-Bisnis), 4(1), 78–87. https://doi.org/10.37339/e-bis.v4i1.239

Kasim, R., Engka, D., Siwu, H., Pengaruh Inflasi, A., Dan Belanja Pemerintah, P., Kasim, R., Engka, D. S., Dj Siwu, H., Ekonomi Pembangunan, J., & Ekonomi Dan Bisnis, F. (2021). Analysis of the Effect of Inflation, Unemployment and Government Expenditure on Poverty in Manado City. Emba, 9(1), 953–963.

Kasmir. (2017). Analisa Rasio Likuiditas Laporan Keuangan Pada Adira Dinamika Multi Finance Tbk. Jurnal Moneter, 4(1), 48–55. http://ejournal.bsi.ac.id/ejurnal/index.php/moneter/article/view/1537/1245

Kasyati, Suwarno, & Murdijaningsih, T. (2018). Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Biaya Operasi Pendapatan Operasi (BOPO) Dan Loan Deposit Ratio (LDR) Terhadap Return On Assets (ROA) Bank Devisa Di Indonesia. Majalah Ilmiah Manajemen dan Bisnis, 15(1), 37–53. https://mimb.unwiku.ac.id/index.php/mimb/article/view/52

Khamisah, N., Nani, D. A., & Ashsifa, I. (2020). Pengaruh Non Performing Loan (NPL) , BOPO dan Ukuran Perusahaan Terhadap Return On Assets (ROA) Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI). TECHNOBIZ : International Journal of Business, 3(2), 18. https://doi.org/10.33365/tb.v3i2.836

Larasati, R., Isynuwardhana, D., & Muslih, M. (2017). Page 1 ANALISIS PENGARUH NON PERFORMING LOAN DAN NET INTEREST MARGIN TERHADAPHARGA SAHAM PADA 5 BANK UMUM KONVENSIONAL PENYALUR KREDIT TERBESAR DIINDONESIA TAHUN 2010-2015. 4(1), 402–410. https://openlibrarypublications.telkomuniversity.ac.id/index.php/management/article/view/4418/0

Mafariha, I. A., Sari, L. P., & Najib, M. T. (2024). Analisis Laporan Keuangan Untuk Menilai Kinerja Keuangan pada PT. United Tractors, TBk. Jurnal Akuntansi Dan Manajemen Mutiara Madani, 12(1), 58–69. https://doi.org/10.59330/ojsmadani.v12i1.178

Marwansyah, S., & Setyaningsih, E. D. (2018). Pengaruh Kinerja Perbankan Terhadap Rasio Profitabilitas Pada Bank Bumn. Jurnal Riset Akuntansi Jambi, 1(1), 35–42. https://doi.org/10.35141/jraj.v1i1.375

Nanda, A. S., Hasan, A. F., & Aristyanto, E. (2019). Pengaruh CAR dan BOPO Terhadap ROA pada Bank Syariah pada Tahun 2011-2018. Perisai : Islamic Banking and Finance Journal, 3(1), 19–32. https://doi.org/10.21070/perisai.v3i1.2160

Nufus, H., & Munandar, A. (2021). Analisis Pengaruh CAR Dan NIM Terhadap ROA Pada PT Bank Muamalat Indonesia Tbk. Jurnal Disrupsi Bisnis, 4(6), 497. https://doi.org/10.32493/drb.v4i6.12753

Nugroho, D., Mangantar, M., & Tulung, J. E. (2019). Pengaruh CAR, BOPO, NIM, dan NPL terhadap ROA Industri Bank Umum Swasta Nasional Buku 3 Periode 2014 - 2018. Jurnal EMBA, 7(3), 4222–4229. https://ejournal.unsrat.ac.id/index.php/emba/article/view/25038

Oktavia, W., & Safii, M. (2022). Pengaruh Karakter Eksekutif Dan Financial Distress Terhadap Tax Avoidance. Jurnal Revenue : Jurnal Ilmiah Akuntansi, 3(2), 414–420. https://doi.org/10.46306/rev.v3i2.158

Pangestuti, D. C. (2018). Pengaruh Eps, Der Dan Roa Terhadap TobinâS Q Pada Perusahaan Pertambangan Dan Energi Yang Go Publik Di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Mitra Manajemen, 2(5), 449–464. https://doi.org/10.52160/ejmm.v2i5.136

Ramadanti, F., & Setyowati, E. (2022). Pengaruh NPL, LDR, BOPO dan Nim Terhadap Roa Pada PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk Tahun 2013-2021. EKOMBIS REVIEW: Jurnal Ilmiah Ekonomi dan Bisnis, 10(2), 695–706. https://doi.org/10.37676/ekombis.v10i2.2170

Rembet, W. E. C., & Baramuli, D. N. (2020). Pengaruh Car, Npl, Nim, Bopo, Ldr Terhadap Return on Asset (Roa) (Studi Pada Bank Umum Swasta Nasional Devisa Yang Terdaftar Di Bei). Jurnal EMBA: Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis dan Akuntansi, 8(3), 342–352.

Runtuwene, A., Pelleng, F. A. O., & Manoppo, W. S. (2019). Analisis Rasio Solvabilitas Untuk Mengukur Kinerja Keuangan Pada Bank SulutGo. Jurnal Administrasi Bisnis, 9(2), 9. https://doi.org/10.35797/jab.9.2.2019.23896.9-18

Setyarini, A. (2020). ANALISIS PENGARUH CAR, NPL, NIM, BOPO, LDR TERHADAP ROA (Studi Pada Bank Pembangunan Daerah Di Indonesia Periode 2015-2018). Research Fair Unisri, 4(1), 282–290. https://doi.org/10.33061/rsfu.v4i1.3409

Sudarmawanti, E., & Pramono, J. (2017). PENGARUH CAR, NPL, BOPO, NIM DAN LDR TERHADAP ROA (Studi kasus pada Bank Perkreditan Rakyat di Salatiga yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan Tahun 2011-2015). Among Makarti, 10(1), 1–18. https://doi.org/10.52353/ama.v10i1.143

Suryani, E., & Sri Fajaryani, N. luh G. (2018). Struktur Modal , Likuiditas , dan Ukuran Perusahaan terhadap Kinerja Keuangan Perusahaan. Jurnal Riset Akuntansi Kontemporer, 10(2), 74–79. https://doi.org/https://doi.org/10.23969/jrak.v10i2.1370

Susanti, I., & Saumi, F. (2022). Penerapan Metode Analisis Regresi Linear Berganda Untuk Mengatasi Masalah Multikolinearitas Pada Kasus Indeks Pembangunan Manusia (Ipm) Di Kabupaten Aceh Tamiang. Gamma-Pi: Jurnal Matematika dan Terapan, 4(2), 38–42.

Suwandi, J., & Oetomo, H. W. (2017). Pengaruh CAR, NPL, BOPO, dan LDR terhadap ROA pada BUSN devisa. Jurnal Ilmu dan Riset Manajemen, 6(7), 1–21. https://jurnalmahasiswa.stiesia.ac.id/index.php/jirm/article/download/1711/1722

Syah, T. A. (2018). Pengaruh Inflasi, BI Rate, NPF, dan BOPO terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. el-Jizya : Jurnal Ekonomi Islam, 6(1), 133–153. https://doi.org/10.24090/ej.v6i1.2051

Widyastuti, P. F., & Aini, N. (2021). Pengaruh CAR, NPL, LDR Terhadap Profitabilitas Bank (ROA) Tahun 2017-2019. Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi) Universitas Pendidikan Ganesha, 12(03), 2614–1930.

Yulianah, & Seno Aji, T. (2021). Pengaruh Rasio NPL, LDR, NIM, BOPO, dan CAR Terhadap Profitabilitas Bank BUMN di Indonesia. BISEI : Jurnal Bisnis dan Ekonomi Islam, 6(2), 74–88. https://doi.org/10.33752/bisei.v6i2.2040

Yuwono, D. A. P., & Yuniati, T. (2019). Pengaruh Car, Npl Dan Ldr Terhadap Roa. Jurnal Ilmu dan Riset …, 6(September), 125–137. https://doi.org/https://doi.org/10.30996/jeb17.v6i2.5823